Welke fiscale voordelen brengt 2025 voor ondernemers?

Investeringsaftrek is grondig hervormd

Ondernemen is investeren. Of het nu gaat om digitalisering, duurzame infrastructuur of technologische innovatie … strategische investeringen bepalen de groei en toekomstbestendigheid van je bedrijf. De overheid stimuleert dit met de investeringsaftrek, een fiscaal voordeel dat in 2025 een grondige hervorming heeft ondergaan. Maar wat betekent dit concreet voor jou als ondernemer? Fiscaal adviseur Aaron Vervaeke van Titeca pro accountants & experts zet de belangrijkste wijzigingen op een rij.

De investeringsaftrek biedt bedrijven de mogelijkheid om een extra percentage van de aanschaffingswaarde van nieuwe vaste activa fiscaal in mindering te brengen. Dit verlaagt de belastbare winst en levert dus een financieel voordeel op.

Sinds 1 januari 2025 werd het systeem hertekend en onderverdeeld in drie luiken. Voor eenzelfde investering kan slechts één van deze categorieën worden toegepast:

• basisaftrek: een algemene aftrek voor kleine vennootschappen en eenmanszaken
• thematische aftrek: een verhoogde aftrek voor investeringen in energie, milieu en mobiliteit
• technologie-aftrek: gericht op onderzoek, ontwikkeling en innovatie

1. Basisaftrek: standaard 10%, verhoogd tot 20% voor digitale investeringen

De basisaftrek geldt enkel voor eenmanszaken en kleine vennootschappen en stijgt van 8% naar 10%. Voor bepaalde digitale investeringen loopt dit op tot 20%.

Opvallend is dat investeringen waarvoor een ecologisch alternatief bestaat, worden uitgesloten. Zo is de installatie van een gasketel niet langer aftrekbaar, omdat duurzamere alternatieven zoals warmtepompen breed beschikbaar zijn. Ook investeringen in fossiele brandstoffen en bijhorende infrastructuur komen niet meer in aanmerking.

Voor digitale investeringen werd een aparte lijst opgesteld, waarin onder meer de volgende categorieën zijn opgenomen:

• digitale facturatie- en betalingssysteem
• CRM- en e-commerceplatformen
• beveiligingssystemen voor IT-infrastructuur

Deze maatregel past binnen het bredere streven naar een digitale en energiezuinige economie.

2. Thematische investeringsaftrek: tot 40% aftrek voor duurzame investeringen

Wie investeert in duurzame groei, kan rekenen op een verhoogde aftrek. Kleine vennootschappen genieten een aftrek van 40%, voor grote bedrijven geldt een tarief van 30%.

Om in aanmerking te komen, moet de investering opgenomen zijn in één van de volgende categorieën:

• energie-investeringen: denk aan batterijparken of energiebesparende installaties
• vervoer-investeringen: zoals elektrische bestelwagens voor 100% professioneel gebruik
• milieu-investeringen: waaronder waterzuinige systemen en waterdoorlatende bedrijfsterreinen
• digitale ondersteuning: investeringen die gelinkt zijn aan bovenstaande domeinen

Strengere voorwaarden voor energie-investeringen

Voor energie-investeringen gelden bijkomende criteria. In bepaalde gevallen is een voorafgaande energiestudie of -audit vereist. Bovendien zijn Investeringen met een terugverdientijd van minder dan drie jaar uitgesloten van steun. En grote vennootschappen kunnen geen aftrek meer krijgen als de investering een Internal Rate of Return (IRR) van meer dan 13% heeft.

Batterijopslagsystemen en zonnepanelen blijven aftrekbaar, maar enkel als ze een langere terugverdientijd hebben. Ondernemers raden we daarom aan om vooraf een grondige analyse te laten uitvoeren.

3. Technologie-aftrek: extra steun voor onderzoek en innovatie

De vroegere aftrek voor onderzoek en ontwikkeling (O&O) en octrooien is vervangen door een technologie-aftrek. Het basistarief bedraagt 13,5%, met een verhoogd percentage van 20,5% voor gespreide aftrek op O&O-investeringen. Dit blijft een belangrijke stimulans voor bedrijven die inzetten op innovatieve producten en processen.

Praktische gevolgen voor ondernemers

Ondernemers die hun investeringsstrategie willen optimaliseren, moeten dus rekening houden met enkele belangrijke wijzigingen:

1. Duidelijke focus op duurzaamheid en digitalisering: investeringen met een negatieve impact op het milieu worden geweerd, terwijl groene en digitale investeringen net extra gestimuleerd worden.

2. Striktere voorwaarden en controles: vooral voor energiegerelateerde investeringen zijn bijkomende studies en audits vereist.

3. Nieuwe aanvraagprocedure: de overheid werkt aan een digitaal platform waar ondernemers de nodige attesten kunnen aanvragen. Dit moet binnen de drie maanden na afsluiting van het boekjaar gebeuren.

Hoe benut je deze voordelen optimaal?

Deze hervorming maakt de investeringsaftrek aantrekkelijker voor bedrijven die inzetten op digitale transformatie, duurzaamheid en innovatie. Tegelijk betekent dit dat niet elke investering zomaar fiscaal voordelig zal zijn.

Wil je weten of jouw investering in aanmerking komt? Bespreek het met je accountant of fiscaal adviseur. Zo vermijd je verrassingen en benut je maximaal de voordelen van 2025.